Kasinovoittojen verotus riippuu pelinjärjestäjästä ja lisenssistä, ei kotiutustavasta: ETA-alueella sen lainsäädännön mukaisesti järjestettyjen rahapelien voitot ovat nyt verovapaita, ETA-alueen ulkopuolisten pelien voitot veronalaista ansiotuloa. Raha-automaattipelien veronalaisista bruttovoitoista ei saa vähentää panoksia. Suomessa pelattavaksi tarjottujen pelien verotus muuttuu 1.7.2027, jolloin verovapaus edellyttää Suomen toimilupaa.
Ratkaise ensin pelinjärjestäjä ja lisenssi
Tämä opas käsittelee Suomessa yleisesti verovelvollisen henkilön kasinovoittoja. Nykyinen verovapaussääntö perustuu tuloverolain 85 §:ään. Verohallinnon rahapelituloja koskevan kannanoton mukaan verkkopelaamisessa olennaisia tietoja ovat pelinjärjestäjän rekisteröity kotipaikka ja sen lisenssi tai toimilupa, jos lupa vaaditaan. Suomenkielinen sivusto ei ratkaise kumpaakaan.
Tarkista oman pelitilisi sopimusosapuoli yleisistä ehdoista. Vertaa yhtiötä ja käyttämääsi verkkotunnusta valvojan rekisteriin. Älä päättele verokohtelua maksua välittävän yhtiön osoitteesta tai saman kasinon toiselle markkinalle ilmoittamasta luvasta.
| Tilanne nykyisen säännön aikana | Voittojen verokohtelu | Mitä tarkistat |
|---|---|---|
| Suomessa arpajaisverolain piiriin kuuluva peli | Voitto on pelaajalle verovapaa | Pelinjärjestäjä ja pelin kuuluminen lain piiriin |
| Toisessa ETA-maassa sen lainsäädännön mukaisesti järjestetty rahapeli | Voitto on verovapaa | Järjestäjän kotipaikka ja peliä koskeva toimilupa |
| ETA-alueen ulkopuolella järjestetty kasinopeli | Voitto on veronalaista ansiotuloa | Pelityyppi, bruttovoitot ja ilmoitettavat tiedot |
| Sopimusosapuoli tai lisenssin soveltuminen omaan tiliin on epäselvä | Älä oleta verovapautta | Pyydä kasinolta kirjallinen selvitys ja Verohallinnolta ohje omaan tilanteeseesi |
Lisenssimerkinnän pitää koskea juuri käyttämääsi palvelua. Yhtiön nimi yhdessä rekisterissä ei yksin ratkaise eri yhtiön kanssa tehdyn pelisopimuksen verotusta. Lisenssien peruserot on koottu lisenssioppaaseen.
Voitto, talletus ja kotiutus ovat eri asioita
Pidä erillään oma rahansiirtosi kasinolle, pelistä saatu voitto ja kasinolta pankkiin tehty kotiutus. Talletus on omaa rahaa, mutta kotiutuksen loppusumma ei sellaisenaan kerro pelien veronalaisia bruttovoittoja. Pelihistoria kertoo, mistä saldo on muodostunut.
Verohallinnon kannanotossa raha-automaattipelien bruttovoitot ovat ansiotuloa. Pelaamiseen käytetyt panokset ovat vähennyskelvottomia elantomenoja, eivät tulonhankkimiskuluja. Verotettavaa määrää ei siis lasketa vähentämällä vuoden kaikista kotiutuksista vuoden kaikkia talletuksia.
Esimerkiksi: saat ETA-alueen ulkopuolella järjestetyistä raha-automaattipeleistä yhteensä 600 € bruttovoittoja ja käytät pelaamiseen 200 € panoksia. Veronalaista ansiotuloa on 600 €, ei 400 €. Luvut ovat laskuesimerkki, eivät tietyn kasinon pelitapahtumia.
| Esimerkin tieto | Määrä | Verokäsittely |
|---|---|---|
| Raha-automaattipelien bruttovoitot | 600 € | Veronalaista ansiotuloa 600 € |
| Pelatut panokset | 200 € | Ei vähennystä voitoista |
| Voittojen ja panosten erotus | 400 € | Ei tämän esimerkin verotettava määrä |
Myös tappiolliseen kokonaispelaamiseen voi näin sisältyä veronalaista tuloa. Lopeta lisäpelaaminen, jos yrität kattaa veroa tai aiempia tappioita uusilla voitoilla. Hanki tapahtumaraportti ja selvitä verot jo syntyneistä tuloista erikseen.
Vedonlyönnin panossääntö ei koske kolikkopelejä
Älä siirrä vedonlyönnin vähennyssääntöä kasinon automaattipeleihin. Verohallinto erottaa nämä toisistaan: ETA-alueen ulkopuolisessa vedonlyönnissä yksittäisen voitollisen vedon panoksen saa vähentää juuri sen vedon tulosta. Hävittyjen vetojen panoksia ei saa siirtää muiden vetojen vähennykseksi.
Jos voitollisesta vedosta maksetaan 150 € ja juuri sen vedon panos oli 50 €, erotus on 100 €. Toisen, hävityn vedon 40 € panos ei pienennä tätä 100 €:n määrää. Raha-automaattipelissä taas panosta ei vähennetä bruttovoitosta lainkaan.
Pidä eri pelityypit omissa erittelyissään. Tämä ohje ei ratkaise pokerin tai kaikkien livekasinon pöytäpelien yksittäisiä verokysymyksiä automaattipelien säännöllä. Pyydä Verohallinnolta pelityyppikohtainen ohje, jos oma pelisi ei kuulu tässä käsiteltyihin peleihin.
Ansiotuloa, ei kiinteää kasinovoittoveroa
Veronalaiselle kasinovoitolle ei ole tässä tarkoitettua yhtä kiinteää prosenttia. Voitto on ansiotuloa, ei pääomatuloa. Verohallinnon ansiotulo-ohjeen mukaan valtion ansiotuloverotus on progressiivista: veroprosentti nousee tulojen kasvaessa.
600 € veronalaista voittoa ei siten tarkoita 600 € veroa. Se tarkoittaa tulon määrää, joka otetaan huomioon ansiotulojen verotuksessa. Älä laske veroa pääomatulon prosentilla tai kasinon mainoksen perusteella; selvitä vaikutus oman verotuksesi tiedoilla Verohallinnolta.
Lisenssin verovaikutus ja kasinon luotettavuus ovat eri arvioita. Veronalaisuus ei yksin kerro kotiutuksen onnistumisesta, eikä verovapaus poista tarvetta lukea kotiutus- ja bonusehtoja. Lisätietoa ehtojen käytännön merkityksestä on ulkomaisten kasinoiden oppaassa.
Pankkitili ei määrää tulon syntymishetkeä
Tuloverolain 110 §:n lähtökohta on, että tulo kuuluu vuoteen, jona se on nostettu, merkitty tilille tai muuten saatu vallintaan. Verohallinnon rahapelituloja koskeva kannanotto täsmentää vedonlyönnin ja veikkauksen osalta, että myös nostettavissa oleva pelitilin voitto on veronalaista, vaikka sitä ei siirrettäisi pankkiin.
Voiton käyttäminen uuteen peliin ei poista jo saatua veronalaista tuloa. Myöskään suomalainen tai ulkomainen pankkitili ei muuta kannanotossa kuvattujen voittojen veronalaisuutta. Säilytä siksi pelitilin tapahtumat, älä pelkästään pankin tiliotetta.
Trustly, Brite, Zimpler, kortti tai muu maksutapa ei tee pelistä verovapaata. Selvitä ensin pelinjärjestäjä ja sitä koskeva verosääntö, vasta sitten maksamisen ehdot. Maksun tekninen kulku ei korvaa lisenssin tarkistusta.
Ilmoita tulot ja säilytä tapahtumaerittely
Verohallinto edellyttää ETA-alueen ulkopuolisista vedonlyönti-, veikkaus- ja raha-automaattipeleistä saatujen veronalaisten tulojen ilmoittamista oma-aloitteisesti veroilmoituksella. Ilmoita myös sallitut vähennykset ja niiden perusteet. Älä oleta, että kasinon tekemä rahansiirto lisää oikeat tiedot veroilmoitukseen puolestasi.
- Tallenna pelihistoria. Ota talteen voitot, pelityypit, tapahtumapäivät sekä talletukset ja kotiutukset erillisinä tietoina.
- Tunnista järjestäjä. Säilytä tilisi sopimusosapuoli, lisenssitiedot ja kyseisenä ajankohtana voimassa olleet ehdot.
- Erittele veronalainen tulo. Raha-automaattipelien bruttovoitot ja vedonlyönnin vetokohtainen laskelma eivät ole sama asia.
- Tarkista veroilmoitus. Lisää puuttuvat tulot ja pyydä Verohallinnolta ilmoittamisohje, jos tulolajin tai ajankohdan käsittely jää epäselväksi.
- Säilytä tositteet. Verohallinnon kannanoton mukaan säilytysaika on viisi vuotta verotuksen päättymistä seuraavan vuoden alusta.
Vedonlyönnin vähennyksiä varten erittelyn pitää olla vetokohtainen ja perustua tositteisiin. Vuositason arvio tai kaikkien panosten jakaminen voitollisille vedoille ei riitä. Jos kasinon raportti sisältää vain tilin loppusaldon, pyydä tapahtumakohtainen raportti ennen ilmoituksen laatimista.
Pidä lisäksi erillään itse veron laskenta ja veronalaisen tulon laskenta. Ensimmäinen riippuu henkilökohtaisesta verotuksestasi, jälkimmäinen pelityypistä ja saaduista tuloista. Selvitä epäselvä tapahtuma alkuperäisten tositteiden avulla, älä pyöristä koko vuoden pelaamista yhdeksi nettotulokseksi.
Muutos 1.7.2027 ja verovuoden jakautuminen
Laki tuloverolain muuttamisesta 15/2026 tulee voimaan 1.7.2027. Se on jo säädetty laki, ei vain suunnitelma. Lakia sovelletaan ensimmäisen kerran verovuoden 2027 verotuksessa, mutta ennen voimaantuloa saatuihin voittoihin sovelletaan vanhoja säännöksiä.
Uusi 85 § säilyttää kolme verovapauden perustetta: Suomen arpajaisverolain piiriin kuuluvat pelit ja muut arpajaiset; toisessa ETA-maassa sen lain mukaisesti järjestetyt muut arpajaiset kuin rahapelit; sekä toisessa ETA-maassa sen lain mukaisesti siellä pelattavaksi tarjotut rahapelit.
Rahapeleissä ratkaiseva lisäys koskee siis sitä, missä peliä tarjotaan pelattavaksi. 1.7.2027 alkaen ETA-lisenssi riittää verovapauteen peleissä, joita tarjotaan pelattavaksi siinä ETA-maassa sen lainsäädännön mukaisesti. Suomessa pelattavaksi tarjotun kasinon voitot ovat silloin verovapaita vain, jos pelinjärjestäjällä on Suomen toimilupa.
| Ajankohta ja tilanne | Sovellettava periaate |
|---|---|
| Voitto saatu ennen 1.7.2027 | Vanha sääntö: Suomessa tai toisessa ETA-maassa sen lain mukaisesti järjestettyjen pelien verovapaus |
| 1.7.2027 alkaen Suomessa pelattavaksi tarjottu kasino | Verovapaus edellyttää Suomen toimilupaa |
| 1.7.2027 alkaen toisessa ETA-maassa siellä pelattavaksi tarjottu rahapeli | Verovapaa, kun peli tarjotaan kyseisen ETA-maan lainsäädännön mukaisesti |
Hallituksen esitys HE 16/2025 perustelee muutosta sillä, että ilman toimilupaa pelattavaksi tarjotuista rahapeleistä saadut voitot olisivat saajalleen veronalaista tuloa. Säädetty verolaki määrää voimaantulon; esityksen aikaisempia aikatauluja ei pidä käyttää sen tilalla. Rahapelilain 10/2026 pääasiallinen voimaantulopäivä on samoin 1.7.2027, vaikka osia laista on tullut voimaan jo aiemmin.
Älä sovella uutta sääntöä takautuvasti koko vuoteen 2027. Säilytä tapahtumien päivämäärät ja selvitä voiton saamisen ajankohta, jos se osuu lainvaihdoksen ympärille. Pelkkä myöhemmän pankkikotiutuksen päivä ei korvaa tulon vallintaan saamisen arviointia.
Lisenssin tarkistus ja epäselvä tilanne
Maltan lupaa koskeva tarkistus alkaa Malta Gaming Authorityn lisenssirekisteristä, jonka yhteydessä on URL Checker. Viron viranomaisen EMTA:n laillisten pelinjärjestäjien luettelo näyttää yhtiöitä ja verkkosivustoja pelityypeittäin. Tarkista oma verkkotunnuksesi, ei vain samannäköistä brändinimeä.
Jos alatunniste ja yleiset ehdot nimeävät eri yhtiöt, pyydä kirjallinen vastaus siihen, kuka järjestää juuri sinun pelisi. Säilytä ristiriitaiset ehdot päivämäärineen. Älä käsittele voittoa automaattisesti verovapaana ennen kuin tilisi oikeudellinen järjestäjä on selvillä.
Kotiutusriita ja verotusta koskeva kysymys kuuluvat eri tahoille. MGA kehottaa yrittämään riidan ratkaisua ensin operaattorin tuen ja johdon kanssa; sen oma valituslomake koskee MGA-lisensoituja toimijoita ja käsittelykieli on englanti tai malta. Verokohtelun ratkaisemiseksi ota yhteys Verohallintoon, älä kasinon markkinointiin.
Verohuoli ei ratkea lisäpelaamisella
Jos pelaaminen tai voittoihin liittyvä verohuoli alkaa ohjata rahankäyttöäsi, keskeytä pelaaminen. Käytä talletusrajoja ja pelitilin sulkemista ja pidä verojen selvittäminen erillään uusista pelipäätöksistä. Pelaamisen hallinnan ohje kokoaa rajoittamisen lähtökohdat.
Peluuri auttaa rahapelaamisen haitoissa numerossa 0800 100 101. Verotusta koskevat omat laskelmat ja ilmoitukset selvitetään Verohallinnon kanssa; Peluuri on tuki pelaamisen hallintaan.
Tarkistettu 24.10.2026. Nykyinen verosääntö ja 1.7.2027 voimaan tuleva muutos on erotettu toisistaan. Opas käsittelee yleisiä periaatteita; oman pelitilin sopimusosapuoli, pelityyppi ja tulon saamisajankohta pitää selvittää erikseen.
Usein kysyttyä
Milloin kasinovoitot ovat veronalaista tuloa?
ETA-alueen ulkopuolella järjestettyjen raha-automaattipelien bruttovoitot ovat veronalaista ansiotuloa. Ilmoita tulot veroilmoituksella. Veronalaisen tulon määrää ei lasketa vuoden kotiutusten ja talletusten erotuksena. Ennen 1.7.2027 saatuihin voittoihin sovelletaan vanhaa sääntöä.
Saako kolikkopelien tappiot vähentää voitoista?
Ei. Verohallinnon kannanoton mukaan raha-automaattipelien bruttovoitoista ei saa vähentää panoksia tai muita tulonhankkimiskuluja. Voitolliseen vetoon kohdistuvan panoksen vähennys on vedonlyönnin sääntö, ei kolikkopelien sääntö.
Onko Maltan tai Viron lisenssillä saatu voitto verovapaa?
Nykyisen säännön mukaan voitto on verovapaa, kun peli on järjestetty ETA-maassa sen lainsäädännön mukaisesti. Tarkista omaa tiliä koskeva järjestäjä ja lupa. 1.7.2027 alkaen Suomessa pelattavaksi tarjottu kasino tarvitsee Suomen toimiluvan verovapauteen; toisessa ETA-maassa siellä lain mukaisesti pelattavaksi tarjottujen pelien verovapaus säilyy.
Muuttuuko verotus, jos kotiutus tehdään Trustlyllä?
Ei. Maksutapa ei ratkaise voittojen verokohtelua. Ratkaisevia ovat pelinjärjestäjä, sitä koskeva lisenssi ja sovellettava laki, eivät maksunvälittäjä tai pankkitilin sijainti.
Onko kasinovoitto pääomatuloa?
Tässä oppaassa käsitellyt veronalaiset raha-automaattipelien ja vedonlyönnin voitot ovat ansiotuloa. Niille ei sovelleta kiinteää pääomatulon veroprosenttia. Veron määrä riippuu henkilökohtaisesta ansiotuloverotuksesta.
Miten vuoden 2027 lainmuutos vaikuttaa vanhoihin voittoihin?
Laki 15/2026 tulee voimaan 1.7.2027 ja sitä sovelletaan ensimmäisen kerran verovuonna 2027. Ennen voimaantuloa saatuihin voittoihin sovelletaan kuitenkin vanhoja säännöksiä. Selvitä tulon saamisen ajankohta tapahtumaraporteista; älä ratkaise asiaa vain pankkikotiutuksen päivällä.